Федеральная налоговая служба готовит изменения для тех, кто работает на себя. Режим налога на профессиональный доход (НПД), запущенный в 2019 году как эксперимент, за шесть лет стал одним из столпов экономики: сегодня в стране 17,3 млн самозанятых, которые в 2025 году заработали более 3 трлн рублей и принесли в бюджет 136 млрд рублей налогов.
Реалии: от подработки к системному бизнесу
Самозанятость в России остаётся крайне неоднородной. Около половины плательщиков НПД имеют основное место работы, а самозанятость для них — способ монетизировать хобби или получить прибавку к зарплате. В среднем этот режим обеспечивает 29% общего дохода таких граждан.
Главное преимущество режима — простота: отсутствие деклараций, автоматический расчёт налога через приложение «Мой налог» и низкие ставки — 4% при работе с физлицами и 6% с компаниями (B2B).
Однако именно в B2B-сегменте кроется главная проблема. По данным Центра налоговой политики, признаки подмены трудовых отношений (когда компании оформляют штатных сотрудников как самозанятых для экономии на взносах) выявлены лишь у 1,2% участников режима — около 182 тыс. человек из 14,6 млн.
Почему режиму нужны перемены
Эксперимент рассчитан до конца 2028 года, но ФНС и правительство заявляют, что ждать этой даты не стоит. Заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин подчёркивает: новые решения нужно искать уже сейчас, чтобы не допустить массового ухода людей в тень при резком изменении правил.
Ключевая претензия — стагнация. Лимит годового дохода в 2,4 млн рублей не менялся с 2019 года. С учётом инфляции его покупательная способность упала: чтобы сохранить прежний уровень, порог должен был бы составлять около 3,7 млн рублей.
Три сценария реформы
ФНС совместно с деловыми объединениями («Опора России», Торгово-промышленная палата) готовит концепцию реформы, которую обещают представить к концу 2026 или началу 2027 года. На повестке три вопроса:
Индексация лимита дохода. Бизнес предлагает разные варианты: от консервативной индексации до 3,4–4,3 млн рублей (позиция «Опоры России») до радикального повышения до 10 млн рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (позиция Союза бухгалтеров).
Разделение B2B и B2C. Аналитики отмечают, что у самозанятых, работающих с физлицами, доход сохраняется дольше. Вероятно, условия для работы с частными клиентами останутся мягкими, а сотрудничество с компаниями будет регулироваться строже. Уже с 10 января 2026 года Минтруд считает индикатором риска сотрудничество компании более чем с 35 самозанятыми, если каждый получает от неё более 75% своего дохода.
Новый переходный режим. Чтобы избежать «налогового обрыва» при превышении лимита в 2,4 млн рублей, ФНС предлагает создать единый переходный спецрежим. Он позволит бизнесу плавно увеличивать налоговую нагрузку по мере роста, не прибегая к дроблению компаний и не совершая резкого скачка на общую или упрощённую систему налогообложения (УСН).
Чего ждать самозанятым
Несмотря на дискуссии, текущие условия сохранятся до 31 декабря 2028 года. Закон запрещает ухудшать положение плательщиков НПД до конца эксперимента.
Однако тренд на ужесточение контроля уже заметен: ФНС совершенствует алгоритмы выявления фиктивной самозанятости. Параллельно государство планирует расширение возможностей: обсуждается отмена запрета на продажу маркируемых товаров, развитие добровольных социальных взносов (в ПФР и Социальный фонд) и глубокая цифровизация через интеграцию с банковскими системами и «Госуслугами».
Самозанятость остаётся самым мягким налоговым режимом с минимальными барьерами входа. Но тем, кто планирует долгосрочную работу и видит потенциал роста выше текущих лимитов, эксперты советуют уже сейчас просчитывать сценарии перехода на ИП с УСН и начинать делать добровольные отчисления на будущую пенсию.
